營改增操作實務(wù)

營改增操作實務(wù)(Charlie Xue)課程介紹：

課程背景
    自2012年1月1日起，上海首先施行“營改增”試點后，北京市、天津市、江蘇省、安徽省、浙江�。ê瑢幉ㄊ校�、福建省（含廈門市）、湖北省、廣東�。ê钲谑校┮碴懤m(xù)開展了“營改增”試點。2013.8.1日，更在全國范圍內(nèi)實施“營改增”。
    “營改增”涉及的行業(yè)從一開始的交通運輸業(yè)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、逐步擴(kuò)展到廣播影視服務(wù)、郵政業(yè)、電信業(yè)，并有不斷將剩余的營業(yè)稅行業(yè)改征增值稅的趨勢。
    從2012年1月1日起至今，國家已發(fā)布了幾十個有關(guān)”營改增“的文件，發(fā)文速度之快、之多，超過以往。
對于已開展“營改增”行業(yè)的企業(yè)財務(wù)會計人員來說，及時準(zhǔn)確把握現(xiàn)有的“營改增”操作實務(wù)，已成當(dāng)務(wù)之急，對于尚未開展“營改增”的營業(yè)稅行業(yè)財務(wù)會計人員來說，也確實有必要提前學(xué)習(xí)相關(guān)稅收政策、會計規(guī)定，作到成竹與胸。

課程目標(biāo)
讓學(xué)員充分了解掌握 “營改增”操作實務(wù)。

課程特點
強實務(wù)性：結(jié)合企業(yè)涉及的應(yīng)稅服務(wù)業(yè)務(wù)，分析如何遵循政策。
高靈活性：完全根據(jù)學(xué)員需求，講解政策
易操作性：學(xué)員聽了就能用。

課程內(nèi)容
一、“營改增”歷史概述
1、增值稅在世界范圍內(nèi)適用的演變。
2. 我國增值稅制度的建立和“營改增”演變
3. “營改增”的將來發(fā)展方向
4.目前增值稅征稅范圍
5. “營改增”后的營業(yè)稅稅目
6.“營改增”的意義

二、“營改增”的一般規(guī)定
（一）納稅人和扣繳義務(wù)人
1．增值稅納稅人
2．一般納稅人和小規(guī)模納稅人。
3．增值稅扣繳義務(wù)人。
（二）應(yīng)稅服務(wù)
1．應(yīng)稅服務(wù)的具體構(gòu)成
2. 提供應(yīng)稅服務(wù)
①概念
②提供應(yīng)稅服務(wù)的征稅范圍、免稅
③視同提供應(yīng)稅服務(wù)
(三) 稅率和征收率
1. 稅率
2. 征收率
3. 扣繳增值稅適用稅率
（四）應(yīng)納稅額的計算
1．一般計稅方法
①銷項稅額、進(jìn)項稅稅額
②準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額
③不準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額
④不得抵扣進(jìn)項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票
2. 簡易計稅方法
3. 代扣扣繳增值稅
(五) 銷售額
1. 銷售額的概念
2. 混業(yè)經(jīng)營、兼營、混合銷售
3.. 稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)確定銷售額的情形及方法
4．應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開票有誤等情形的處理
5. 以折扣方式提供應(yīng)稅服務(wù)
(六) 納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點
1. 增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的具體規(guī)定
2. 增值稅納稅地點
3. 增值稅納稅期限

三、增值稅的特殊規(guī)定
1. 試點前發(fā)生的業(yè)務(wù)
2.銷售使用過的固定資產(chǎn)。
3. 原增值稅一般納稅人的適用政策
①進(jìn)項稅額
②一般納稅人認(rèn)定
③增值稅期末留抵稅額

四、稅收優(yōu)惠政策
1.免征增值稅項目
①提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。
②提供的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)
③提供的國際貨物運輸代理服務(wù)
2.實行增值稅即征即退項目
①融資租賃業(yè)務(wù)
3．增值稅起征點

五、應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定
（一）適用增值稅零稅率
1．境內(nèi)的單位和個人提供的國際運輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)，
2.境內(nèi)的單位和個人提供的往返香港、澳門、臺灣的交通運輸服務(wù)以及在香港、澳門、臺灣提供的交通運輸服務(wù)（以下稱港澳臺運輸服務(wù)）
3. 境內(nèi)的單位或個人提供用于國際運輸服務(wù)和港澳臺運輸服務(wù)的程租服務(wù)
4. 免抵退稅、免退稅
（二）跨境應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅的具體規(guī)定

六．征收管理
1.發(fā)票使用
2.稅控系統(tǒng)
3.增值稅申報表填列
4.免抵退申報
5.總、分支機(jī)構(gòu)規(guī)定

七．會計處理
1.一般納稅企業(yè)的增值稅賬務(wù)處理
①會計科目的設(shè)置
②購買應(yīng)稅服務(wù)、應(yīng)稅勞務(wù)、貨物的進(jìn)項稅額
③提供應(yīng)稅服務(wù)、視同提供應(yīng)稅服務(wù)銷項稅額
④允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人的會計處理
⑤稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費用遞減增值稅額的處理
⑥進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
⑦跨境提供應(yīng)稅服務(wù)的賬務(wù)處理
⑧試點初原末增值稅留抵稅額的處理
⑨取得過度性財政扶持資金的處理
⑩月終未交和多交增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)、實際繳納增值稅的處理
2.小規(guī)模企業(yè)的增值稅賬務(wù)處理
①會計科目的設(shè)置
②稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費用遞減增值稅額的處理
③跨境提供應(yīng)稅服務(wù)的賬務(wù)處理
④月末未交、實際繳納增值稅的處理

八.增值稅相關(guān)申報表
1.一般納稅人申報表填列
2. 小規(guī)模納稅人申報表填列
3. 免抵退申報表

講師介紹：Charlie Xue
注冊會計師，有多年會計、稅務(wù)實務(wù)經(jīng)驗，有豐富的稅法、會計實務(wù)經(jīng)歷，在稅務(wù)系統(tǒng)從事具體事務(wù)工作20余年，善于梳理稅收政策，把握稅法與會計的差異，能深入淺出地分析疑難問題，講課生動有趣，力求與學(xué)員互動。
【培訓(xùn)主題】
關(guān)于《企業(yè)稅收政策解讀及稅務(wù)籌劃》的解讀
企業(yè)重組
企業(yè)稅收實務(wù)
企業(yè)稅務(wù)管理及納稅籌劃
主要服務(wù)過的客戶上海電氣集團(tuán)、大陸泰密克、東風(fēng)日產(chǎn)、長安偉世通、延峰偉世通、長安汽車、廣東電信、成都移動、康佳集團(tuán)、廣電網(wǎng)絡(luò)、比亞迪汽車、廣汽集團(tuán)、江南模塑、捷普電子(JABIT)、艾默生(EMERSON)、富士康科技(Foxconn)、富士施樂(FUJI XEROX)、湯姆遜(THOMSON)、佳能(Cannon)、史丹利五金(Stanley)、偉創(chuàng)力(Flextronics)、臺達(dá)、光寶、泰科(Tyco)、美的電器、大自然地板、宜家家居(IKEA)、歐派、百安居、航盛電子等。

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