企業(yè)年終關(guān)賬及財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，孫美杰內(nèi)訓(xùn)課程

《企業(yè)年終關(guān)賬及財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避》課綱內(nèi)容：

課程背景：
2019年減稅降費(fèi)等財(cái)稅政策頻出，“金稅三期”的大數(shù)據(jù)評(píng)估與云計(jì)算加劇了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范和稅收風(fēng)險(xiǎn)防范提出了更高的要求，歲末年初因涉及到年終關(guān)賬及面臨匯算清繳，是企業(yè)財(cái)務(wù)人員一年中最繁忙的時(shí)候，更是一年中最關(guān)鍵的時(shí)期，有許多工作要做：清查資產(chǎn)、核實(shí)債權(quán)債務(wù)、自查當(dāng)期業(yè)務(wù)發(fā)票、納稅自查、收入核算事項(xiàng)、特殊業(yè)務(wù)的處理、結(jié)賬至最后編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。所有業(yè)務(wù)的處理均應(yīng)站在稅務(wù)角度進(jìn)行通盤(pán)考慮。否則不但會(huì)為企業(yè)帶來(lái)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，而且為年度匯算清繳帶來(lái)重大壓力。
資深企業(yè)財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)講師將業(yè)財(cái)稅相融合，為你梳理年終關(guān)賬流程及每一財(cái)稅環(huán)節(jié)需要關(guān)注的事項(xiàng)，針對(duì)年終財(cái)務(wù)最容易出現(xiàn)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)做出特別強(qiáng)調(diào)，以規(guī)范年終賬務(wù)處理及規(guī)避財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。

課程收益：
● 掌握清查資產(chǎn)、核查債權(quán)債務(wù)的方法；
● 掌握發(fā)票的審核方法，以防范納稅風(fēng)險(xiǎn)；
● 掌握收入核算事項(xiàng)，特別是視同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)；
● 掌握測(cè)算稅負(fù)的方法；
● 能夠針對(duì)性檢查企業(yè)當(dāng)年的賬務(wù)處理；
● 掌握年終主要的賬務(wù)處理；
● 掌握年終結(jié)賬方法。

課程時(shí)間：1-2天，6小時(shí)/天
課程對(duì)象：企業(yè)中高層財(cái)務(wù)管理人員、稅務(wù)經(jīng)理、其他崗位的財(cái)務(wù)人員
課程方式：數(shù)據(jù)分析、案例研討、講師點(diǎn)評(píng)

課程大綱
第一講：清查資產(chǎn)、核查債權(quán)債務(wù)
一、清查資產(chǎn)
1. 庫(kù)存現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)
1）編制庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表
2）針對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧進(jìn)行賬務(wù)處理
互動(dòng)：庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)時(shí)應(yīng)注意哪些問(wèn)題？
2. 銀行存款的清查
互動(dòng)：銀行存款余額調(diào)節(jié)表由誰(shuí)來(lái)編制？編制所需資料有哪些？
3. 存貨的清查
1）編制存貨盤(pán)點(diǎn)表
2）針對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧進(jìn)行賬務(wù)處理
思考：存貨盤(pán)點(diǎn)表列示的主要項(xiàng)目有哪些？
4. 固定資產(chǎn)的清查
關(guān)注點(diǎn)：固定資產(chǎn)的盤(pán)盈及盤(pán)虧的賬務(wù)處理
5. 無(wú)形資產(chǎn)的清查
6. 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的清查
二、核查債權(quán)債務(wù)
1. 應(yīng)收賬款的核對(duì)、落實(shí)債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況，確認(rèn)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
2. 其他應(yīng)收款催要結(jié)算，避免損失和產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特別是股東的借款
3. 應(yīng)付賬款的核對(duì)、暫估金額的審核
4. 其他應(yīng)付款的核對(duì)
5. 應(yīng)付職工薪酬的計(jì)提、注意年終獎(jiǎng)金的計(jì)提

第二講：發(fā)票的審核
一、審核票據(jù)的合法有效性
1. 專(zhuān)業(yè)發(fā)票
2. 基于行政管理活動(dòng)收付款項(xiàng)的收付款憑證
3. 基于單位內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理的需要的自制的原始單據(jù)
二、發(fā)票允許稅前扣除的時(shí)間要求
思考：對(duì)年末未取得發(fā)票的成本費(fèi)用怎么處理？
1. 年末未取得發(fā)票的會(huì)計(jì)處理
2. 年末未取得發(fā)票的稅務(wù)處理
1）可以在稅前扣除的取得發(fā)票的時(shí)間點(diǎn)
2）匯算清繳完成后才取得發(fā)票的處理方法
互動(dòng)：根據(jù)稅務(wù)處理的規(guī)定，實(shí)務(wù)中如何加強(qiáng)成本費(fèi)用發(fā)票的管理？

第三講：收入核算事項(xiàng)
一、年終關(guān)賬收入的正確性政策解析
二、企業(yè)所得稅、增值稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則收入確認(rèn)差異
1. 企業(yè)所得稅視同銷(xiāo)售規(guī)定
2. 增值稅視同銷(xiāo)售規(guī)定
三、營(yíng)業(yè)外收入納稅調(diào)整事項(xiàng)以及賬務(wù)處理
關(guān)注點(diǎn)：新準(zhǔn)規(guī)定的營(yíng)業(yè)外收入的核算范圍

第四講：測(cè)算稅負(fù)、檢查企業(yè)當(dāng)年的賬務(wù)處理
一、增值稅稅負(fù)
1. 計(jì)算方法
2. 財(cái)務(wù)人員應(yīng)在事前做好增值稅的籌劃工作
二、企業(yè)所得稅稅負(fù)
關(guān)注點(diǎn)：計(jì)算方法
三、印花稅及企業(yè)其他主要稅種等
四、檢查當(dāng)年的賬務(wù)處理是否符合新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、業(yè)務(wù)否全部登記入賬
關(guān)注點(diǎn)：存貨的核算、固定資產(chǎn)的管理與認(rèn)定、收入的確認(rèn)與計(jì)量、攤銷(xiāo)和計(jì)提、本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬等
五、工資、獎(jiǎng)金跨年發(fā)放
關(guān)注點(diǎn)：只有在當(dāng)期已計(jì)提，在匯算清繳之前實(shí)際發(fā)放，方可稅前扣除
實(shí)務(wù)操作：獎(jiǎng)金發(fā)放時(shí)點(diǎn)不同的稅務(wù)處理
六、重點(diǎn)項(xiàng)目的核查
1. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的核查：賬務(wù)處理是否正確？餐費(fèi)你認(rèn)為都應(yīng)計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)嗎？
2. 廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的核查
3. 借款費(fèi)用的核查
關(guān)注點(diǎn)：資本化與費(fèi)用化、金融機(jī)構(gòu)的借款、非關(guān)聯(lián)方企業(yè)借款、關(guān)聯(lián)方借款、對(duì)個(gè)人的借款等）
第五講：年終主要賬務(wù)處理
一、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)
關(guān)注點(diǎn)：年終將“本年利潤(rùn)”結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”后，該賬戶(hù)無(wú)余額
二、計(jì)提盈余公積
關(guān)注點(diǎn)：以?xún)衾麧?rùn)為基礎(chǔ)計(jì)提法定公積金（10%）和任意公積金，法定盈余公積達(dá)到注冊(cè)資本50%時(shí)可不再提取
三、提取應(yīng)付股利
關(guān)注點(diǎn)：如計(jì)提了應(yīng)付股利，不要忘記代扣個(gè)人股東的個(gè)稅
思考：如何計(jì)算個(gè)人股東的個(gè)稅？
四、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配
關(guān)注點(diǎn)：年終應(yīng)將“利潤(rùn)分配”科目下的其他有關(guān)明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目，結(jié)轉(zhuǎn)后除“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目外，其他明細(xì)科目應(yīng)無(wú)余額。
實(shí)務(wù)操作：以完整案例講解年終賬務(wù)處理

第六講：《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定的結(jié)賬程序及方法
一、結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶(hù)的期末余額
關(guān)注點(diǎn)：本月合計(jì)、本年累計(jì)的書(shū)寫(xiě)，注意會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與手工結(jié)賬劃線(xiàn)的差異
二、年度終了，要把各賬戶(hù)的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度
關(guān)注點(diǎn)：在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”，在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的第一余額欄內(nèi)填寫(xiě)上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣
互動(dòng)：有余額的賬戶(hù)余額結(jié)轉(zhuǎn)至下年的方法？
課程結(jié)束

孫美杰老師  企業(yè)財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)專(zhuān)家
15年企業(yè)財(cái)稅管理實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)
10年高校財(cái)稅教學(xué)及管理經(jīng)驗(yàn)
高級(jí)會(huì)計(jì)師/青島理工大學(xué)副教授
AAIA國(guó)際會(huì)計(jì)師/審計(jì)師
企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)職業(yè)資格認(rèn)證
劍橋大學(xué)國(guó)際財(cái)務(wù)管理職業(yè)資格認(rèn)證
中英項(xiàng)目劍橋大學(xué)職業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人【財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)】職業(yè)資格認(rèn)證
曾任：柏美亞（中國(guó)）有限公司（世界500強(qiáng)） 會(huì)計(jì)主管
曾任：山東山海玻璃制品有限公司（美資）  財(cái)務(wù)經(jīng)理
擅長(zhǎng)領(lǐng)域：納稅籌劃、非財(cái)、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表分析......

孫美杰老師深耕于財(cái)稅領(lǐng)域25年，科班出身善于將專(zhuān)業(yè)知識(shí)理論與企業(yè)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)相結(jié)合，曾主編《小企業(yè)會(huì)計(jì)》《政府與非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)》《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》《非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)》等11部教材，并被20多個(gè)省的100多所高校作為應(yīng)用教材。
同時(shí)，老師具有一定的前沿性，能把握最新的財(cái)稅政策，并熟諳不同企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析、會(huì)計(jì)核算、稅收籌劃等，其《最新財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目實(shí)務(wù)解讀》《新稅制下企業(yè)納稅籌劃實(shí)戰(zhàn)》《業(yè)財(cái)稅三方協(xié)同實(shí)操與籌劃策略》等系列經(jīng)典課程受到企業(yè)的一致好評(píng)，累計(jì)培訓(xùn)約900余場(chǎng)次，累計(jì)學(xué)員約50000余名，課程滿(mǎn)意度保持在95%以上。

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：
曾15年服務(wù)于世界500強(qiáng)及大型企業(yè)：憑借扎實(shí)的財(cái)稅知識(shí)從基層走向管理，超強(qiáng)的工作能力贏(yíng)得領(lǐng)導(dǎo)與下屬的一致認(rèn)可，多次獲得“集團(tuán)優(yōu)秀管理者”稱(chēng)號(hào)。
● 結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)實(shí)際操作，確定會(huì)計(jì)核算的編制方法，提高財(cái)務(wù)部的整體工作效率與工作質(zhì)量，相關(guān)方法及要求至今沿用。同時(shí)，每月固定對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則最新變化》《SAP業(yè)務(wù)處理及日常維護(hù)》等課程培訓(xùn)，共培訓(xùn)五十余場(chǎng)。
● 健全和規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理體系，制定稅收籌劃方案并實(shí)施，對(duì)公司總部及旗下分公司人員進(jìn)行《增值稅制度下企業(yè)的納稅籌劃》《簽訂合同的納稅籌劃》等培訓(xùn)，助力公司縮短業(yè)務(wù)工作時(shí)間成本，提升人員納稅籌劃能力，助力企業(yè)年節(jié)稅達(dá)200萬(wàn)余元。
曾10年教職于知名高校：憑借豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)及專(zhuān)業(yè)的財(cái)稅知識(shí)儲(chǔ)備，多次獲得院“優(yōu)秀教師”“優(yōu)秀教研室主任”“優(yōu)秀行政人員”等榮譽(yù)。
● 主持并參與省級(jí)《基于多層次自主選擇的應(yīng)用型會(huì)計(jì)人才專(zhuān)業(yè)技能標(biāo)準(zhǔn)研究》《共享經(jīng)濟(jì)商業(yè)模式下稅收征管問(wèn)題研究》等8項(xiàng)省級(jí)課題。同時(shí)，其科研成果獲得省級(jí)二等獎(jiǎng)，并應(yīng)用到企業(yè)及教學(xué)中，提高了社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益。
● 每月固定開(kāi)展《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的最新變化》《稅法最新變化》《納稅籌劃》等前沿講座，為學(xué)生的職業(yè)規(guī)劃與就業(yè)打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。同時(shí)，作為財(cái)稅大賽的指導(dǎo)導(dǎo)師，輔導(dǎo)參賽學(xué)生財(cái)務(wù)、稅務(wù)、財(cái)務(wù)管理等方面知識(shí)，曾連續(xù)八次獲得全國(guó)財(cái)稅類(lèi)大賽一等獎(jiǎng)“最佳輔導(dǎo)教師”稱(chēng)號(hào)。

部分授課案例：
▲為魯信集團(tuán)進(jìn)行《現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下企業(yè)會(huì)計(jì)核算實(shí)務(wù)》課程培訓(xùn)，全面提升財(cái)務(wù)部各級(jí)人員的實(shí)務(wù)操作水平，為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供了科學(xué)可靠的依據(jù)，后返聘6期。
▲為青啤集團(tuán)進(jìn)行《新稅制下企業(yè)納稅籌劃實(shí)戰(zhàn)》課程培訓(xùn)，提高了中層人員的納稅籌劃意識(shí)并掌握常用措施，使其在洽談業(yè)務(wù)、合同審批等環(huán)節(jié)能夠做到籌劃措施落地，后返聘6期。
▲為新奧集團(tuán)進(jìn)行《新稅制下企業(yè)納稅籌劃實(shí)戰(zhàn)》課程培訓(xùn)，幫助營(yíng)銷(xiāo)人員靈活運(yùn)用納稅籌劃措施歸避納稅風(fēng)險(xiǎn)，首批學(xué)員的納稅籌劃方案為企業(yè)節(jié)稅逾500萬(wàn)元，后返聘4期。
▲為華強(qiáng)文化進(jìn)行《業(yè)財(cái)稅三方協(xié)同實(shí)操與籌劃策略》課程培訓(xùn)，針對(duì)現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及稅法知識(shí)的最新變化進(jìn)行講授，結(jié)合典型案例引導(dǎo)學(xué)員掌握應(yīng)用方法，有效提升各級(jí)財(cái)務(wù)管理人員的財(cái)稅實(shí)操水平，后返聘4期。
▲為亨通集團(tuán)進(jìn)行《新入職財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)》課程培訓(xùn)，使員工充分認(rèn)識(shí)到自己肩負(fù)的企業(yè)及社會(huì)使命，讓新生力量助力集團(tuán)的快速發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，培訓(xùn)效果立竿見(jiàn)影，返聘4期。
▲為鄆城職教中心教師講授《最新財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目實(shí)務(wù)解讀》課程，全面提升職教中心教師的實(shí)務(wù)操作能力和整體素質(zhì)，并向“雙師型”教師邁進(jìn)了一大步，課程受到參會(huì)老師及領(lǐng)導(dǎo)的好評(píng)，并成功向其他6所財(cái)經(jīng)類(lèi)院校推薦。
……

主講課程：
《非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理》
《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析》
《企業(yè)年度預(yù)算管理實(shí)務(wù)》
《企業(yè)年終關(guān)賬及財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避》
《企業(yè)所得稅匯算清繳》
《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解讀》
《新稅制下企業(yè)納稅籌劃》

授課風(fēng)格：
孫老師的理論基礎(chǔ)扎實(shí)，實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)豐富，教學(xué)思路清晰、思維縝密；講解深入淺出，內(nèi)容既有理論高度，又有實(shí)戰(zhàn)深度，嚴(yán)謹(jǐn)充實(shí)；授課中能夠結(jié)合企業(yè)實(shí)際，培訓(xùn)內(nèi)容能夠快速落地并轉(zhuǎn)化為企業(yè)實(shí)戰(zhàn)成果；風(fēng)格生動(dòng)隨和，善于激發(fā)學(xué)員的學(xué)習(xí)興趣，注重學(xué)員實(shí)戰(zhàn)能力和動(dòng)手能力的培養(yǎng)。