2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳實務(wù)操作與納稅申報表填列技巧暨年終賬務(wù)處理與稅務(wù)風險控制高級研討會

2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳實務(wù)操作與納稅申報表填列技巧暨年終賬務(wù)處理與稅務(wù)風險控制高級研討會(魏老師)課程介紹：

● 課程背景：
     2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作引起了所有企業(yè)的高度關(guān)注，這是新《企業(yè)所得稅法》執(zhí)行后的第二個匯算清繳期，自新稅法執(zhí)行以來，財政部、國家稅務(wù)總局相繼發(fā)布了一系列企業(yè)所得稅配套、補充政策文件。政策的特點是文件量大、涉及面廣、申報系統(tǒng)變更、征管范圍有調(diào)整。這些補充配套文件，直接關(guān)系到企業(yè)應(yīng)交納企業(yè)所得稅的多少。
    2009年新《企業(yè)所得稅納稅申報表》將被修訂。新納稅申報表會做哪些修訂，對企業(yè)有何影響，企業(yè)如何去應(yīng)對其中的風險，進而做好匯算清繳工作，是我們每一家企業(yè)都面臨的現(xiàn)實問題。
    新《企業(yè)會計準則》已在全國企業(yè)普遍實行，新的《企業(yè)所得稅法》也盡量縮小了與新《企業(yè)會計準則》的差異，但會計與稅法的差異天然存在，且更加復雜，涉稅風險愈加擴大。企業(yè)如果不能準確地掌握這些新的變化差異，并采用適合的帳務(wù)處理方法，就有可能導致今年在年終所得稅匯算清繳時出現(xiàn)多繳稅款，或少繳稅款，或留下潛在的稅務(wù)風險。
    年終所得稅匯算時如何界定和處理這些新的差異？在新稅法、新準則下，企業(yè)如何進行財務(wù)核算？如何規(guī)避因新法規(guī)實施所帶來的納稅風險？如何在今年的年度企業(yè)所得稅匯算清繳時做好相關(guān)的納稅調(diào)整等工作？如何正確填報新《企業(yè)所得稅納稅申報表》？這些都是擺在財務(wù)管理人員面前急需解決的難題。
    為使廣大企業(yè)財務(wù)管理人員能夠更好地理解和掌握新稅法的各項政策規(guī)定，更深入的解決匯算清繳實務(wù)操作中的重難點、疑點問題，切實提高納稅申報表的填列技巧，有效防范和控制涉稅風險,避免不必要的稅務(wù)處罰和稅務(wù)負擔。

● 課程大綱
主題一：企業(yè)所得稅匯算清繳實務(wù)操作與疑難問題處理暨賬務(wù)處理與稅法差異協(xié)
一、企業(yè)所得稅納稅義務(wù)的判定 
二、企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)配套政策的變化、解析與運用
包括收入、視同銷售、扣除政策、工資薪金與福利費配套政策、企業(yè)重組政策、資產(chǎn)損失、加速折舊、關(guān)于財政資金的幾個文件、搬遷補償、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得、稅收優(yōu)惠及過渡、各項保險扣除、手續(xù)費傭金、廣告費業(yè)務(wù)宣傳費、匯算清繳管理辦法、加強稅種征管、專項檢查等政策文件的變化、解讀與運用
三、匯算清繳應(yīng)重點關(guān)注的重、難點問題及納稅調(diào)整（包括40多個問題）
1、收入確認條件、時間、金額等問題；
2、與增值稅、營業(yè)稅收入確認上的差異問題；  
3、隱匿收入問題；
4、不征收收入、免稅收入等問題；
5、組合銷售收入如何確認；
6、工資薪金、福利費等三項經(jīng)費問題；
7、保險扣除、企業(yè)年金問題；
8、業(yè)務(wù)招待費問題；
9、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的問題；
10、手續(xù)費及傭金支出稅前扣除問題； 
11、公益捐贈支出問題；
12、資產(chǎn)發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損失問題；
13、企業(yè)資產(chǎn)評估增值與減值稅收問題；
14、資本化和費用化問題；
15、權(quán)責發(fā)生制原則的運用存在的問題；
16、應(yīng)計未計費用稅收處理；
17、應(yīng)付賬款調(diào)增征稅存在的問題；
18、關(guān)聯(lián)交易所得稅調(diào)增存在的問題； …… 彌補虧損；資產(chǎn)銷售損失；補貼收入；白條、假票；禮品問題；交通費、通訊費、辦公費問題；案例分析
四、源泉扣繳  新稅法下源泉扣繳的重要性與風險問題。
五、稅收優(yōu)惠的處理
新稅法下，高新技術(shù)企業(yè)、其他企業(yè)如何依法利用相關(guān)優(yōu)惠政策，最大化的享受減免稅優(yōu)惠。
六、特殊事項的處理
1、企業(yè)對外投資相關(guān)稅收政策解析；
2、企業(yè)資產(chǎn)評估增值與減值稅收政策解析；
3、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅政策解析；
4、派發(fā)利潤、股息的納稅管理；
5、關(guān)聯(lián)方交易納稅調(diào)整的處理方法與管理銜接；
6、如何分析、運用中介機構(gòu)的所得稅匯算清繳審核鑒證報告；
7、企業(yè)所得稅匯算清繳前進行納稅籌劃應(yīng)注意的事項；
8、其他稅種與企業(yè)所得稅的聯(lián)系與協(xié)調(diào)及稅務(wù)調(diào)整與案例分析；
9、小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、匯總繳納企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)注意的事項；
10、房地產(chǎn)企業(yè)等不同行業(yè)企業(yè)所得稅匯算清繳的差異分析；
七、匯算清繳中賬務(wù)處理實務(wù)與納稅調(diào)整
1、貨幣資金和應(yīng)收款項、金融資產(chǎn)的實務(wù)操作以及壞帳損失的處理及納稅調(diào)整；
2、存貨計價、成本結(jié)轉(zhuǎn)、跌價準備、損失處理與稅法差異協(xié)調(diào)；
3、長期股權(quán)投資成本法和權(quán)益法、長期股權(quán)投資的處置、股權(quán)投資損失、企業(yè)控股合并的賬務(wù)處理與稅法差異及協(xié)調(diào)；
4、固定資產(chǎn)確認、安全生產(chǎn)費用、維簡費及棄置費用、折舊、改良與修理、減值準備、處置、損失會計實務(wù)處理與稅法協(xié)調(diào)；
5、無形資產(chǎn)、確認、增加、攤銷、減值準、處置、研發(fā)支出的處理與稅法協(xié)調(diào)；
6、非貨幣性資產(chǎn)交換的實務(wù)操作：會計處理與稅法差異及納稅調(diào)整；
7、資產(chǎn)減值的實務(wù)操作及納稅調(diào)整；
8、新準則下負債的賬務(wù)操作與稅務(wù)處理。流動負債、應(yīng)繳稅費、職工薪酬、長期負債的核算；利息、關(guān)聯(lián)方利息、其他借款費用會計處理與稅法差異；債務(wù)重組會計稅務(wù)差異處理及協(xié)調(diào)；
9、新準則下收入、成本、費用、利潤的實務(wù)操作與納稅調(diào)整，不同收入的確認、不同結(jié)算方式銷售收入實現(xiàn)、一般勞務(wù)收入、讓渡資產(chǎn)使用收入與稅法差異；視同銷售、其他收入與稅法差異；銷售費用、管理費用、財務(wù)費用的分類與稅法的協(xié)調(diào)；各項費用的列支與稅法的差異及納稅調(diào)整；會計利潤的計算、應(yīng)納稅所得額的計算、應(yīng)納稅額的計算與利潤分配
10、新準則下政府補助的實務(wù)操作與納稅調(diào)整 ；
11、其他相關(guān)準則的實務(wù)操作與涉稅處理
八、匯算清繳涉及的個人所得稅問題（內(nèi)容略）

主題二：2009年新《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》的修訂與變化分析及填報技巧與演練
一、新《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》的修訂與整體變化解析
二、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》重點變化、填寫技巧與實務(wù)演練：
附表一《收入明細表》填寫技巧與演練 ； 
附表二《成本費用明細表》填表技巧與演練 ；
附表三《納稅調(diào)整項目明細表》填寫技巧與演練 ；
附表四《稅前彌補虧損明細表》填表技巧與演練 ；
附表五《稅收優(yōu)惠明細表》填寫技巧與演練；  
附表六《境外所得稅抵免計算明細表》填寫技巧與演練；
附表七《以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表》填寫技巧與演練；  
附表八《廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整表》填寫技巧與演練；
附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整表》填寫技巧與演練；
附表十《資產(chǎn)減值準備項目調(diào)整明細表》填寫示范與演練；
附表十一《投資所得（損失）明細表》填寫技巧與演練。

● 相關(guān)認證(可選)
資格證書費：中級￥600元/人   高級￥800元/人
(參加認證考試的學員須交納此費用，不參加認證考試的學員無須交納)
備注:
1. 凡參加認證的學員，在培訓結(jié)束參加考試合格者由<<國際職業(yè)認證標準聯(lián)合會>>頒發(fā)《國際注冊高級財務(wù)管理師》或《國際注冊高級稅務(wù)籌劃師》國際國內(nèi)中英文版雙職業(yè)資格證書，（國際國內(nèi)認證／全球通行／雇主認可／官方網(wǎng)上查詢）；
2．凡參加認證的學員須提交本人身份證號碼及大一寸數(shù)碼照片；
3．課程結(jié)束后15個工作日內(nèi)將證書快遞寄給學員；
4．此證可申請中國國家人才網(wǎng)入庫備案。

● 講師介紹：
    魏老師：注冊會計師、注冊稅務(wù)師，在某500強企業(yè)任首席稅務(wù)顧問，國內(nèi)知名會計師事務(wù)所的稅務(wù)顧問，稅務(wù)師事務(wù)所的審計稽核人，長期從事各類企業(yè)的財稅顧問及審計工作，具有很強的財稅實務(wù)操作能力，成功的為眾多企業(yè)提供科學實用的稅務(wù)規(guī)劃和財務(wù)管理方案。主講課程有《企業(yè)所得稅匯算清繳及納稅風險管理與控制》、《企業(yè)并購重組等特殊業(yè)務(wù)稅務(wù)風險控制與處理》、《新企業(yè)所得稅法解析與企業(yè)納稅風險控制》、《稅務(wù)會計》、《稅務(wù)稽查與企業(yè)涉稅風險管理》、新《企業(yè)會計準則全面應(yīng)用與重點、難點業(yè)務(wù)實務(wù)處理及涉稅風險防范》，相關(guān)課題等多個課程。以案例豐富，獲得參會人員的廣泛好評。

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