稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控及稅務(wù)籌劃

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控及稅務(wù)籌劃(劉建平)課程介紹：

課程背景：
    近年來，大數(shù)據(jù)、云計(jì)算作為風(fēng)險(xiǎn)分析工具被正式運(yùn)用到稅收管理工作中。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在畫像思維的實(shí)踐、運(yùn)用方面作了許多的探索和嘗試。新稅務(wù)機(jī)構(gòu)成立之后，稅收大數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)管理局、稅收經(jīng)濟(jì)分析部門、大企業(yè)稅收服務(wù)與管理部門與其他部門已形成專業(yè)分工、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)的稅收數(shù)據(jù)應(yīng)用處理聯(lián)動(dòng)機(jī)制，可以對(duì)稅收數(shù)據(jù)進(jìn)行“鏈條式”加工處理。
    2020年伊始，一場(chǎng)全所未有的新冠肺炎疫情肆虐華夏大地，在黨中央領(lǐng)導(dǎo)下，開展了疫情防控的人民戰(zhàn)爭(zhēng)、總體戰(zhàn)、阻擊戰(zhàn)。5月22日在第十三屆全國人民代表大會(huì)第三次會(huì)議上李克強(qiáng)總理提出將加大減稅降費(fèi)力度，今年繼續(xù)執(zhí)行下調(diào)增值稅稅率和企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率等制度，新增減稅降費(fèi)約5000億元。前期出臺(tái)六月前到期的減稅降費(fèi)政策執(zhí)行期限全部延長(zhǎng)到今年年底。小微企業(yè)、個(gè)體工商戶所得稅繳納一律延緩到明年。預(yù)計(jì)全年為企業(yè)新增減負(fù)超過2.5萬億元。
    受全球疫情沖擊，世界經(jīng)濟(jì)嚴(yán)重衰退，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境惡化，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)不斷加大。如何充分用好優(yōu)惠政策，如何確實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)就變得尤為重要！合理節(jié)稅不僅對(duì)納稅人有利，對(duì)國家也是有利的。納稅人有了合法的減輕稅負(fù)的手段，就不會(huì)采取或者或較少地采取非法手段減輕稅負(fù)，這對(duì)國家是有利的。企業(yè)要開展稅務(wù)籌劃，納稅人就必須在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生之前，準(zhǔn)確把握從事的這項(xiàng)業(yè)務(wù)都有哪些業(yè)務(wù)過程和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)？涉及我國現(xiàn)行的哪些稅種？有哪些稅收優(yōu)惠？所涉及的稅收法律、法規(guī)中存在著哪些可以籌劃利用的空間？

課程收益：
 ◇ 本課程將結(jié)合近年來不斷改革的最新稅收政策，全面剖析稅收大數(shù)據(jù)下企業(yè)面臨的各項(xiàng)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)管理者、財(cái)務(wù)人員全面排查企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
 ◇ 改變對(duì)納稅籌劃的錯(cuò)誤認(rèn)知，升級(jí)學(xué)員有關(guān)稅務(wù)籌劃的理念，提供從思路到方法的指引。
 ◇ 幫助學(xué)員從企業(yè)三大稅種（增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅）把控存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，并了解合理的節(jié)稅策略安排。
 ◇ 掌握稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人異常指標(biāo)的計(jì)算規(guī)則，指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員掌握應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查查前/查中/查后的技巧和措施，提高規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范企業(yè)財(cái)稅運(yùn)營與籌劃思路。

課程大綱

第一講：企業(yè)最新稅收政策研判
一、企業(yè)最新稅收政策解讀
1.征管新動(dòng)態(tài)--稅收大數(shù)據(jù)
2.兩會(huì)后最新稅收政策解讀
3.下一步稅收政策改革研判
播放視頻：稅收征管新變化：“人工智能”+“大數(shù)據(jù)”的稅收大數(shù)據(jù)
二、如何理解稅務(wù)籌劃
1.概念與特點(diǎn)
2.基本技術(shù)
3.基本步驟
4.風(fēng)險(xiǎn)因素

第二講：增值稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與節(jié)稅籌劃
一、與納稅人資格、起征點(diǎn)有關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
1. 小規(guī)模納稅人與一般納稅人的對(duì)比分析
風(fēng)險(xiǎn)防范：不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的特殊情況
節(jié)稅策略：數(shù)據(jù)測(cè)算判斷&綜合因素判斷
2.個(gè)人和個(gè)體戶的起征點(diǎn)
風(fēng)險(xiǎn)防范：及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)登記
3.小規(guī)模納稅人的起征點(diǎn)
風(fēng)險(xiǎn)防范：代開/自開增值稅專用發(fā)票不享受起征點(diǎn)免稅政策
節(jié)稅策略：分立企業(yè)、調(diào)節(jié)銷售額
4.一般納稅人的起征點(diǎn)
風(fēng)險(xiǎn)防范：不享受起征點(diǎn)免稅政策，進(jìn)項(xiàng)稅額要有效管控
三、銷項(xiàng)稅額處理方面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
1.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確定有誤
案例分析：不是每一筆收入都是先收錢后繳稅
風(fēng)險(xiǎn)防范：納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不準(zhǔn)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
2.視同銷售處理不當(dāng)
3.價(jià)外費(fèi)用處理不當(dāng)
4.兼營與混合銷售處理不當(dāng)
5.未確保銷售收入完全性
1）企業(yè)常見應(yīng)計(jì)收入而未計(jì)導(dǎo)致少繳增值稅的10種情形
四、進(jìn)項(xiàng)稅額處理方面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
1.抵扣憑證有哪些？有什么要求
2.進(jìn)項(xiàng)抵扣方面的最新政策梳理
五、發(fā)票使用管理方面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
1.應(yīng)開發(fā)票而未開發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)
2.錯(cuò)開發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)
3.丟失發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)
六、簽訂合同方面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例分析：與簽訂合同有關(guān)的9種涉稅風(fēng)險(xiǎn)解讀及規(guī)避建議

第三講：企業(yè)所得稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與節(jié)稅籌劃             
一、企業(yè)納稅主體選擇策略
1.企業(yè)不同階段納稅主體選擇策略
1）設(shè)立時(shí)：選擇公司還是非公司？
案例分析：公司制企業(yè)與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)納稅對(duì)比
2）擴(kuò)張時(shí)：選擇分公司還是子公司？
案例分析：不同情況下分公司與子公司企業(yè)納稅對(duì)比
2.風(fēng)險(xiǎn)防范與節(jié)稅策略
風(fēng)險(xiǎn)防范：我國現(xiàn)有企業(yè)組織類型對(duì)比分析
節(jié)稅策略：企業(yè)如何選擇最佳的納稅主體？
二、所得稅優(yōu)惠政策的運(yùn)用
1.運(yùn)用小微企業(yè)稅收優(yōu)惠進(jìn)行納稅籌劃
風(fēng)險(xiǎn)防范：優(yōu)惠政策首次實(shí)行超額累進(jìn)稅率
節(jié)稅策略：合理調(diào)控稅前利潤以達(dá)到最佳節(jié)稅效果
2.運(yùn)用選擇地區(qū)性投資優(yōu)惠進(jìn)行納稅籌劃
工具演示：現(xiàn)有稅收洼地資源優(yōu)缺點(diǎn)比對(duì)分析
3.運(yùn)用國家高新技術(shù)進(jìn)行納稅籌劃
課后思考：高新技術(shù)企業(yè)是否應(yīng)該選用小微企業(yè)稅收優(yōu)惠
三、應(yīng)納稅所得額的納稅籌劃
1.準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的內(nèi)容
2.扣除原則和范圍
1）稅前扣除遵循的原則
2）準(zhǔn)予稅前扣除的范圍
風(fēng)險(xiǎn)防范：稅前扣除應(yīng)注意的“三大紀(jì)律”
3.扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)
1）稅前扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)總結(jié)
工具演示：2019年度企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)匯編表
4.扣除憑證新規(guī)
1）稅前扣除憑證的三大原則
2）稅前扣除憑證與稅前扣除的關(guān)系
3）稅前扣除憑證與相關(guān)資料的關(guān)系
4）稅前扣除憑證的種類
風(fēng)險(xiǎn)防范：權(quán)威解讀開票項(xiàng)目與經(jīng)營范圍的關(guān)系
風(fēng)險(xiǎn)防范：“白條”在什么情況下也能入賬在稅前扣除？
5）取得稅前扣除憑證的時(shí)間要求
6）不得稅前扣除的憑證
熱點(diǎn)問題：支付給無法開具發(fā)票的非法人單位的費(fèi)用能否憑收據(jù)扣除
熱點(diǎn)問題：企業(yè)因侵權(quán)賠付可否憑法院判決、收付款憑證在稅前扣除
熱點(diǎn)問題：丟失增值稅發(fā)票如何進(jìn)行扣除，能否以發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件作為扣除憑證？

第四講：個(gè)人所得稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與節(jié)稅籌劃       
一、人人必知的個(gè)人所得稅知識(shí)
1.分類與綜合相結(jié)合的個(gè)人所得稅制概述
2.專項(xiàng)附加扣除，如何扣除？如何列支？
3.為什么要進(jìn)行綜合所得匯算清繳？
工具演示：個(gè)稅APP安裝及常用操作演示
二、綜合所得預(yù)扣預(yù)繳與匯算清繳
1.綜合所得預(yù)扣預(yù)繳計(jì)算
2.綜合所得年度匯算清繳
1）綜合所得匯算清繳的基本原理
2）綜合所得匯算清繳的基本步驟
3）綜合所得匯算清繳計(jì)算與申報(bào)
實(shí)操演練：某銀行職員綜合所得匯算清繳計(jì)算實(shí)操
實(shí)操演練：某銀行職員綜合所得年度納稅申報(bào)表填報(bào)實(shí)操
三、個(gè)人所得稅合法節(jié)稅安排策略
1.充分優(yōu)化安排利用各類免稅所得和不征稅收入的技巧
 ◇ 差旅費(fèi)津貼具體如何操作處理可以不征收個(gè)人所得稅
 ◇ 福利費(fèi)、救濟(jì)金等如何享受稅收優(yōu)惠
 ◇ 何種情況的安家費(fèi)可以享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠
 ◇ 通訊費(fèi)、交通補(bǔ)貼的個(gè)人所得稅優(yōu)惠處理
 ◇ 各類慈善捐贈(zèng)的個(gè)人所得稅優(yōu)惠處理
 ◇ 商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策及相關(guān)個(gè)稅籌劃
風(fēng)險(xiǎn)防范：股東及員工借款年底未還個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)把控及應(yīng)對(duì)策略
新政解讀：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》（2020年第9號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（2020年第10號(hào)）
2.“末班車”--年終獎(jiǎng)的安排策略
1）政策解讀
法規(guī)鏈接：【財(cái)稅〔2018〕164號(hào)】關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知
2）年終獎(jiǎng)計(jì)算實(shí)例
3）年終獎(jiǎng)節(jié)稅關(guān)鍵點(diǎn)
節(jié)稅策略：合理把握臨界點(diǎn)，避免發(fā)得多反而拿得少
3.尋求稅收洼地，如何操作，避免補(bǔ)稅
案例分析：某知名影視明星分拆合同涉稅案例分析
案例分析：某網(wǎng)紅經(jīng)紀(jì)平臺(tái)節(jié)稅模型設(shè)計(jì)分析
4.利用年金遞延納稅進(jìn)行納稅籌劃
5.不同收入形式轉(zhuǎn)換進(jìn)行納稅籌劃
6.納稅人身份轉(zhuǎn)換進(jìn)行納稅籌劃
7.明星、高管等高凈值人員節(jié)稅五大方式

第五講：企業(yè)涉稅危機(jī)應(yīng)對(duì)之道
一、查前：防患于未然
1.查誰？2.誰查？3.查什么？4.怎么罰？
風(fēng)險(xiǎn)防范：什么情況下會(huì)被追究刑事責(zé)任，量刑標(biāo)準(zhǔn)是什么？
案例分析：某明星偷逃稅款案例分析及啟發(fā)
二、查中：遇事怎么辦？
1.企業(yè)無過錯(cuò)的情況下如何應(yīng)對(duì)？
1）行政復(fù)議與行政訴訟
案例分析：某企業(yè)善意取得增值稅進(jìn)項(xiàng)票抵扣勝訴案例分析及啟發(fā)
2）對(duì)不合理政策有意見如何合理表達(dá)訴求？
案例分析：一封信改變廈門地稅一項(xiàng)“不合理”的政策
2.企業(yè)失誤觸發(fā)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的情況如何應(yīng)對(duì)？
案例分析：廈門某影視服務(wù)工作室誤操作導(dǎo)致補(bǔ)繳稅款案例分析及啟發(fā)
案例分析：廈門某高新技術(shù)企業(yè)虛開虛抵增值稅發(fā)票案例分析及啟發(fā)
三、查后：吃一塹長(zhǎng)一智
1.企業(yè)被稽查后如何規(guī)避再次被稽查的風(fēng)險(xiǎn)
案例分析：廈門某KTV隱瞞銷售收入近億元被查案例分析及啟發(fā)
 ◇ 課程要點(diǎn)總結(jié)
 ◇ 現(xiàn)場(chǎng)答疑解惑

講師介紹

劉建平老師  財(cái)稅管理實(shí)戰(zhàn)專家
浪潮產(chǎn)業(yè)學(xué)院客座教授
福建省財(cái)稅信息協(xié)會(huì)會(huì)員
稅務(wù)局涉稅專業(yè)服務(wù)志愿團(tuán)成員
中國企業(yè)財(cái)務(wù)管理協(xié)會(huì)會(huì)計(jì)專業(yè)委員會(huì)特聘專家
曾任：廈門昭文教育科技有限公司丨財(cái)務(wù)總監(jiān)
曾任：福建廣博源貿(mào)易有限公司丨財(cái)務(wù)總監(jiān)
曾任：際華集團(tuán)武漢依翎針織（上市央企）丨財(cái)務(wù)主管
曾任：百威英博財(cái)務(wù)共享中心（世界500強(qiáng)）丨OTC專員
廈門大學(xué)/廈門華廈學(xué)院/漳州理工職業(yè)學(xué)院丨外邀財(cái)稅講師
北京大成（廈門）律師事務(wù)所/譽(yù)頒會(huì)展集團(tuán)/緯爾科技/聯(lián)絡(luò)易科技/亞信聯(lián)合等特聘財(cái)務(wù)顧問
擅長(zhǎng)領(lǐng)域：企業(yè)各類財(cái)稅問題處理、稅收籌劃與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)技巧、企業(yè)成本管控、財(cái)務(wù)管理與分析

劉建平老師財(cái)稅科班出身，從事財(cái)稅實(shí)踐十余年，在企業(yè)財(cái)務(wù)核算與分析、稅收籌劃與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、成本管控、投融資策略等方面積累了豐富的實(shí)戰(zhàn)及培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)。每年為各類企業(yè)制定財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)防控體系及專項(xiàng)節(jié)稅服務(wù)，指導(dǎo)解決企業(yè)各類財(cái)稅問題，提高企業(yè)管理者和經(jīng)營者的財(cái)稅理念，累計(jì)服務(wù)企業(yè)超過1000家，涉及金額超10億元。
劉建平老師，財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)培訓(xùn)8年，受邀為廈門大學(xué)、廈門華廈學(xué)院、漳州理工職業(yè)學(xué)院、亞信金融、鑄遠(yuǎn)科技、和稷工業(yè)、譽(yù)頒集團(tuán)、人人樂超市、興業(yè)銀行等多家企業(yè)進(jìn)行財(cái)稅培訓(xùn)，受到一致好評(píng)。年均授課超過100場(chǎng)，累計(jì)受訓(xùn)學(xué)員超過10萬人次。

授課風(fēng)格：
▲ 情緒飽滿、幽默風(fēng)趣，富有感染力，在談笑風(fēng)生中，娓娓而談，細(xì)細(xì)道來
▲ 專業(yè)嚴(yán)謹(jǐn)，條理清晰，邏輯性強(qiáng)，善于剖析知識(shí)的本質(zhì)和原理，以落地解決問題為目標(biāo)
▲ 深入淺出，通俗易懂，將理論體系與實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)相結(jié)合，將復(fù)雜理論簡(jiǎn)單化，案例貼切，不僅教會(huì)學(xué)員如何分析問題，更重要的是真正教會(huì)了學(xué)員如何解決問題

近期服務(wù)過的部分上市公司客戶：
興業(yè)銀行、葛洲壩、廣發(fā)銀行、招商銀行、航天信息、中國石化、中國移動(dòng)、中國聯(lián)通、大唐西市、工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國煙草、中國能建、中國海油、昆鋼集團(tuán)、綠城中國、長(zhǎng)城證券、中國核電、中國中冶、中國中鐵、寶信軟件、富士康、中國鐵塔、深高速、瀘天化……

部分服務(wù)過的客戶：
高等院校：廈門大學(xué)、廈門華廈學(xué)院、廈門華天涉外職業(yè)技術(shù)學(xué)院、漳州理工職業(yè)學(xué)院……
眾創(chuàng)空間：愛特眾創(chuàng)空間、嘉禾眾創(chuàng)空間、滿釔眾創(chuàng)空間、海西眾創(chuàng)空間、湖里創(chuàng)新科技園、廈門市商務(wù)代理代辦行業(yè)協(xié)會(huì)……
制造行業(yè)：廈門唯科模塑科技、上海和稷工業(yè)自動(dòng)化、恒林工貿(mào)、益昌睿工貿(mào)、京志工貿(mào)、尚娟彤食品……
商貿(mào)批發(fā)：納川股份、上海巴黎春天、廈門人人樂超市、永萬吉貿(mào)易、大凌貿(mào)易、盛茗貿(mào)易、倍達(dá)通汽車、紅古貿(mào)易、漳州駿益貿(mào)易、馳尚居家居、鹿宜商貿(mào)、鑫沐貿(mào)易、蕭氏玻璃……
軟件科技：廈門鑄遠(yuǎn)教育科技、昭文教育科技、映真網(wǎng)絡(luò)、京炙網(wǎng)絡(luò)、商通達(dá)軟件、緯爾科技、寶嘉達(dá)科技、三和泰科技、中食安科技、逢勝科技、暖洋科技、樂星寶信息科技、聯(lián)絡(luò)易科技……
現(xiàn)代服務(wù)：廈門大成律師事務(wù)所、譽(yù)頒集團(tuán)有限公司、廣東韶關(guān)電信、廣州明世教育廈門分公司、德義房產(chǎn)、奧斯達(dá)教育廈門鴛鴦谷、卓杰房產(chǎn)、禹巢房產(chǎn)、南疆幅房產(chǎn)、仟納文化傳媒、觀真藝術(shù)設(shè)計(jì)、樂雅林洗滌服務(wù)、矮門廣告……
酒店/餐飲：素人漁夫、豪榮益達(dá)、智喜酒店、陽喜宿酒店、重慶大隊(duì)長(zhǎng)火鍋、蝸牛之伽、紫樂娛樂、香江明珠、尚味餐飲、美麗島酒店……
銀行金融：興業(yè)銀行、交通銀行、建設(shè)銀行、亞信金融、泛華金融、中贛核投資管理公司、中國財(cái)保福建公司、譽(yù)邦投資、緯爾金融、燦盈股權(quán)投資……
其他：大北農(nóng)、躍鵬建筑、凱衛(wèi)仕環(huán)保、、聯(lián)品裝飾、馳尚居家居、妙影文化、微焦傳媒、玉華盈進(jìn)出口、樹幟投資管理、誠利強(qiáng)貨運(yùn)、井岡山黃洋界花崗巖……

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